S nástupem roku 2024 se v České republice objevují nové možnosti spoření na důchod, jejichž cílem je podpořit občany v jejich snaze o finanční zabezpečení na stáří. Mezi těmito možnostmi se nachází nejen nový instrument takzvaný dlouhodobý investiční produkt (DIP). Patří mezi ně také tradiční penzijní připojištění (již nelze sjednat) a doplňkové penzijní spoření (DPS), které stále zůstávají relevantními nástroji pro zajištění ve stáří. Díky nim můžete dosáhnout na státní příspěvek či daňové úlevy, které mohou výrazně přispět k výhodnosti těchto produktů.
Možnosti investování a typy DIP
DIP představuje nový flexibilnější způsob, jak mohou jednotlivci rozložit své úspory na důchod. Zahrnuje různé investiční možnosti umožňující efektivní diverzifikaci portfolia. Mezi hlavní kategorie investic patří tradiční spořicí účty a termínované vklady. S jistými omezeními sem spadají i cenné papíry jako akcie a dluhopisy, podílové fondy spravované profesionálními investory a alternativní aktiva, jako jsou nemovitosti či komodity. Tímto způsobem mohou investoři přizpůsobit své portfolio individuálním potřebám a cílům.
Kdo může poskytovat DIP
DIP mohou nabízet různé finanční instituce, které splňují specifické legislativní požadavky. Mezi tyto poskytovatele patří banky, spořitelny, investiční společnosti, obchodníci s cennými papíry a samosprávné investiční fondy. Všichni poskytovatelé musí být registrovaní u České národní banky, která dohlíží na dodržování regulací a ochranu spotřebitelů.
Podmínky pro uplatnění daňového odpočtu
Aby mohli účastníci DIP i dalších produktů spoření na stáří využít daňové výhody, musí splnit určité podmínky. Produkt musí být držený minimálně 120 měsíců a čerpání prostředků mohou až po dosažení věku 60 let. Pokud účastník vybere prostředky dříve, má povinnost vrátit dříve uplatněné daňové odpočty od základu daně, respektive příslušnou částku dodanit, a to až za období 10 let zpětně. Současně propadají veškeré dříve přiznané státní příspěvky.
Daňový režim pro produkty spoření na stáří a státní příspěvek
Produkty spoření na stáří se těší relativně příznivému daňovému režimu, který podporuje dlouhodobé spoření. Podle § 6 odst. 9) písm. m) zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů (ZDP) jsou příspěvky zaměstnavatelů svým zaměstnancům do těchto produktů osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob až do částky 50 000 Kč ročně. Z toho navíc vyplývá, že se z těchto částek nemusí odvádět sociální a zdravotní pojištění, jako tomu je u klasické mzdy. Současně jsou tyto příspěvky zaměstnancům uznatelným nákladem pro firmu, a to i částky překračující stanovený limit.
Kolik potřebujete uložit?
V oblasti klasického doplňkového penzijního spoření je možné dosáhnout na státní příspěvek. Od 1. července 2024 došlo k navýšení výše státního příspěvku, ovšem i k navýšení pravidelné úložky. Do tohoto data bylo možné dosáhnout minimálního státního příspěvku (90 Kč) při pravidelné měsíční úložce 300 Kč a maximálního státního příspěvku (230 Kč) při pravidelné měsíční úložce 1 000 Kč. Část měsíční úložky převyšující 1 000 Kč se může v daném roce odečíst od základu daně. Od 1. července 2024 je dosažené minimálního státního příspěvku (100 Kč). Při pravidelné měsíční úložce 500 Kč a maximálního státního příspěvku (340 Kč) při pravidelné měsíční úložce 1 700 Kč. Část měsíční úložky převyšující 1 700 Kč se může v daném roce obdobně odečíst od základu daně. V rozmezí výše úložky 500 až 1 700 Kč tak nově činí státní příspěvek vždy 20 % z měsíčního vkladu účastníka. To jej má motivovat k vyšším příspěvkům, kdežto ve starém režimu státní příspěvek s rostoucí úložkou poměrově klesal.
Maximální státní příspěvek bude ročně činit 4 080 Kč při ročním spoření 20 400 Kč. V novém režimu mohou tedy účastníci uplatnit daňový odpočet až od úložky převyšující 1 700 Kč měsíčně, přičemž maximální roční odpočet činí 48 000 Kč. Tohoto maximálního odpočtu lze tedy dosáhnout měsíční úložkou 5 700 Kč (68 400 Kč ročně). Je třeba uvést, že na rozdíl od doplňkového penzijního spoření se každý příspěvek do DIP promítá do snížení daňového základu bez ohledu na jeho výši. To poskytuje větší flexibilitu při plánování úspor na důchod. Pokud tedy veškeré prostředky investujeme do DIP, dosáhneme maximálního ročního odpočtu již při částce 48 000 Kč, nikoliv 68 400 Kč, ale za cenu ztráty státního příspěvku a většího rizika naší investice. Dalo by se tak zjednodušeně říct, že investujeme se slevou 15 % na vybranou (dividendovou) akcii nebo na nákup burzovního indexu?
Kombinování produktů
Roční odpočet 48 000 Kč lze i různě kombinovat, a to jak na „Pojištění dlouhodobé péče“, tak na všechny „Produkty spoření na stáří“, kterými dle ZDP jsou:
- penzijní připojištění se státním příspěvkem podle zákona upravujícího penzijní připojištění se státním příspěvkem,
- doplňkové penzijní spoření podle zákona upravujícího doplňkové penzijní spoření,
- penzijní pojištění u instituce penzijního pojištění,
- soukromé životní pojištění,
- dlouhodobý investiční produkt.
Je tedy čistě na poplatníkovi, jakou strategii si zvolí. Jestli konzervativnější přístup s čerpáním státního příspěvku v rámci doplňkového penzijního spoření nebo rizikovější přístup. Ten mu potenciálně může přinést vyšší výnos v rámci DIP s možností rychlejšího odpočtu a bez státního příspěvku. Případně může přinést různé kombinace výše zmíněných režimů.
DIP změní pohled na penzijní spoření
Zavedení DIP představuje první krok směrem k nutné reformě důchodového systému v České republice. Tento nový systém poskytuje široké investiční možnosti a atraktivní daňové výhody, které mohou výrazně zlepšit finanční zabezpečení na stáří. Důležité je, aby veřejnost byla o těchto novinkách dobře informovaná a dokázala je efektivně využít pro své finanční zabezpečení. Penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření i nadále zůstávají relevantními nástroji, které vás mohou zabezpečit ve stáří a mohou být efektivně kombinované s novými produkty v rámci DIP.
