V podnikání platí nepřímá úměra. Čím vyšší jsou vaše výdaje, tím nižší odvádíte daně. Občas ale může být náročné daňově uznatelné náklady zařadit, nebo například odlišit, které uznatelné nejsou. Občas vágní definice „náklady využité pro účely podnikání“ nestačí a člověk při rozřazení tápe. Jaké ale nastávají nejčastější chyby? Na to jsme se zaměřili v následujícím článku.
Co je to daňová uznatelnost?
Uznatelnost daňových nákladů se definuje na základě zákona o daních z příjmu. Dle něj musí daňově uznatelné náklady splňovat tři základní podmínky:
- Musí být prokazatelné. Podnikatel musí být schopen doložit, kdy, komu, za co a kolik zaplatil. Využívá se k tomu faktura, smlouva nebo daňový doklad.
- Veškeré náklady musí být správně vedené v daňové evidenci.
- Výdaje musí mít jasnou souvislost s ekonomickou činností. Úzce souvisí s provozem firmy a její schopností generovat zisk.
Podrobně se na to můžete podívat v našem předchozím článku, kde jsme se podrobně podívali na to, co jsou a nejsou daňově uznatelné náklady.
Pozor na to, co (ne)jsou daňově uznatelné náklady
Typicky daňově uznatelnými náklady nejsou náklady, které s podnikáním nesouvisí. Soukromé aktivity sem tedy nevměstnáte. Stejně tak nelegální aktivity nebo aktivity, které jsou v rozporu se zákonem nelze nárokovat jako daňově uznatelný náklad.
Opatrní buďte i u nákladů na dary, sponzoring a reprezentaci. Ty lze uplatňovat pouze v omezeném rozsahu, i přestože jsou spojené s podnikatelskými aktivitami.
Dalšími neuznatelnými náklady, které na první pohled vypadají jako daňově uznatelné, jsou položky jako:
- zdravotní a sociální pojištění podnikatele,
- daň z příjmu, dědická a darovací,
- pořizování majetku,
- penále, pokuty a úroky,
- podíly na zisku a odměny pro členy statutárních orgánů,
- technické zhodnocení.
Jaké další chyby mohou nastat
Kromě špatného rozřazení daňově uznatelných nákladů může nastat také řada dalších problémů. Jaké chyby se mohou objevit?
Nesprávnost dokladů
Častá pochybení bývají právě při samotném dokládání daňově uznatelných nákladů. Co se děje nejčastěji?
- Nepředložení dokladu – základní chyba nastává občas už při dokládání. Může se stát, že daňový doklad chybí. Bez něj však nemůže být náklad daňově uznaný.
- Neúplný doklad – ujistěte se, že vámi předložený doklad má všechny potřebné informace. Vždy si zkontrolujte, zda doklad obsahuje jasný popis položky, datum, částku, DIČ a podpis. Doklad také musí být čitelný a nesmí být poškozený.
- Nesprávný typ dokladu – ne každý doklad může být daňově uznatelný. Pokud nemáte na určitý náklad vypsaný správný doklad, nemusí vám být uznaný. Při vystavování dokladu si tedy dejte pozor, zda máte vyplněný správný typ. V praxi to znamená, že na cestovní náklady potřebujete cestovní příkaz, a ne jiný druh dokladu.
- Neshoda mezi dokladem a skutečností – datum a popis nákladu by měly odpovídat skutečnosti. Stejně tak by měla částka napsaná na dokladu odpovídat reálnému výdaji. Pokud bude na dokladu vyšší částka, než jste skutečně vydali, budete muset předkládat další podrobnosti, proč tomu tak bylo.
Nesprávné vyplnění daňového přiznání
Další komplikace se mohou objevit při podávání daňového přiznání. Vždy se ujistěte, že jste jej správně vyplnili a uvedli veškeré potřebné informace. Dalším důležitým bodem je správný výpočet. Zkontrolujte výpočet daně a ujistěte se, že nikde nenastala chyba. Nezapomeňte ani na uvedení daňových bonusů. Uveďte v přiznání všechny, na které máte nárok.
Ověřujte, ověřujte, ověřujte
Ne vždy je jednoduché veškeré výdaje správně rozřadit na daňově uznatelné náklady a na ty daňově neuznatelné. Pokud přece jen tápete v některých konkrétních příkladech, obraťte se na daňové poradce nebo účetní, kteří mohou daňovou uznatelnost posoudit, protože znají aktuální legislativu. V případě daňové kontroly totiž musíte být schopni prokazatelně dokázat, že jsou náklady daňově uznatelné.
Pravidelně daňové doklady kontrolujte a ujistěte se, zda jsou opravdu v pořádku. Doklady pak uchovávejte v bezpečí alespoň 10 let, abyste se k nim mohli v případě potřeby vždy vrátit. Pokud tak uděláte, nemělo by vás v budoucnu ohledně daňově uznatelných nákladů nic překvapit.
